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号: 003187229/201805-34290 信息分类: 领导解读
内容分类: 综合政务,其他,其他,其他,其他 发文日期: 2018-04-24
发布机构: 宿州市政府办公室 生成日期: 2018-04-24
生效时间: 废止时间:
称: 领导解读:《宿州市粮食局直属企事业单位财务管理暂行办法》
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领导解读:《宿州市粮食局直属企事业单位财务管理暂行办法》

发布日期:2018-04-24   保护视力色:       

为进一步加强市局直属企事业单位的财务管理和监督,规范会计工作程序,维护国家有关法律、法规和政策,结合市直国有粮食企业的现状,特制定本暂行办法。

市粮食局党组书记、局长高强对此进行解读:

市局依法对直属企事业单位会计核算、财务管理、内部控制制度的建立及有效实施进行指导和监督。

本办法仅就企事业单位会计核算、财务管理、内部监控等方面亟需加强的问题提出基本要求;对未涉及到的内容,企事业单位应按国家有关法律、法规和政策执行。

一、会计人员管理

(一)从事会计工作的人员要加强业务学习,努力提高业务素质。各单位要支持、鼓励会计人员参加会计资格技术考试,把持有会计技术职称资格证书,且有实际操作经验的人才安排到会计工作岗位上。

 (二)企事业单位财务负责人的任免必须事前书面征求市局意见,一般财会人员的使用必须经书面方式报市局备案。财会人员受市局和所在企业双层领导。

(三)企事业单位财会人员应当具备必要的专业知识和专业技能,熟悉国家的有关法律、法规、规章和制度,遵守职业道德。

(四)市局建立财会人员人才储备制度。凡本系统在岗职工符合从事财会工作条件的人员统一登记建档,纳入财会人员后备队伍,以利财会人员的动态管理、竞争上岗、择优录用。

(五)企事业单位应当按照有关规定加强财会人员管理,合理安排学习和培训,保证财会人员每年有一定的时间用于学习和参加培训。坚决反对会计人员做假帐,提倡和支持会计人员敢于坚持原则,抵制不符合财经纪律和法规的不良行为。会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受;单位负责人强制予以接受的,要及时向单位财务负责人或上级财务主管部门反映真实情况。

(六)企事业单位负责人为本单位财务工作第一责任人,组织领导财会人员依法进行会计核算,如实反映企业财务状况,严格实行会计监督。

(七) 主管会计岗位职责:

1、根据有关法律、法规,组织实施本企业的会计核算和财务管理;

2、参与企事业单位的经营活动、资金的筹集和运用、各种合同的签订、产权转让、资产重组、对外投资和大额费用开支等重大业务的决策活动,制定财务计划,监督财务活动,预测企业经营和财务状况,为企事业单位领导当好参谋;

3、制定资金管理、存货管理和成本费用管理办法,建立系统、完整、规范的会计核算体系和财务管理体系,促进企事业单位经济效益不断提高;

4、负责定期向受派企事业单位领导报告财务状况和经营成果,及时、准确、全面、真实地向市局和有关部门报送财务会计报表;

5、定期检查财务计划的执行情况,不断总结经营管理中的经验教训,挖掘增收节支的潜力;

6、进行会计监督,确保会计资料真实、清晰、完整;对企事业单位违反国家财经法规、截留收入、虚列成本费用、私设小金库、虚报盈亏和可能给企业造成经济损失的行为,有责任制止、纠正和拒绝执行;若抵制无效,应及时向市局报告,否则,追究其相关责任;

7、办理法律规定和市局委托的其他会计事项。

)、 出纳会计岗位职责

1、负责现金和银行出纳工作。严格按照现金管理条例和银行结算制度,办理银行往来款项和现金的收付业务;

2、认真审核原始收付款凭证,审核无误后,办理首付款手续和银行票据的签发工作,并以此为依据出具记账凭证;

3、根据现金和银行首付的记账凭证,逐笔登记现金日记账和银行日记账,并结出余额,每日终了,将现金余额与库存现金相核对,做到日清月结,账实相符;每月终了,要与银行对账单相核对,差额部分及时查找原因并编制银行存款余额调节表;

4、妥善保管现金、银行票据、有价证券、印章等。以上物品用后要存放进保险柜;保险柜钥匙不得丢失或交与他人,保险柜密码要严加保密;

5、办理主管会计交办的其他事项。

(九)、完善财会人员交接手续。财会人员交接按规定要求,严格履行交接手续。移交时,应办理完截止交接时点职责范围内的所有业务,与相关人员核对清楚后,列出移交清单,将保管的凭证、账簿、票据、印鉴等完整地交与接交人,并将有关事项作出说明,保证接交人的工作顺利。市局将派人对交接过程进行监督。

二、 会计基础工作

(一)、市局直属企事业单位要按照《会计基础工作规范》建立会计账簿,进行会计核算,及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

(二)、会计核算应以实际发生的经济业务为依据,以“借贷记账法”为原则,确保会计核算口径一致、会计年度内会计处理方法一致。

(三)、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的记录、填制必须做到规范、完整

(四)、 严禁变造会计凭证和账簿,不得设置账外账和小金库,不得报送虚假财务报告。

(五)、定期或不定期核对库存实务、货币资金及债权债务,保证账证、账账、账表、账实相符。

(六)、任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字。

(七)、为促使各单位提高会计基础工作水平、规范财务行为、加强财会人员间的会计业务的交流与沟通,市局每季度定期召开财务互查例会,互查内容包括会计基础工作、资金管理和运用情况、经营业务手续健全情况、费用开支情况、实际盈亏情况等。

三、 会计内部控制

(一)、直属企事业单位要充分发挥财会职能,通过岗位制约、专业检查、会计监督“三位一体”的监督措施,有效防范、控制违法、舞弊等行为的发生。

(二)、直属企事业单位应根据《内部会计控制规范》等制度的要求,结合实际情况建立内部控制制度,重点抓好货币资金、库存商品、固定资产、财务收支、材料采购等控制工作,严格业务流程和审批权限。

(三)、直属企事业单位应明确相关岗位的职责权限,实行不相容岗位的分离、制约和监督。出纳不得兼任稽核、会计档案的保管和收入、成本、费用、债权债务等账目的登记工作。

(四)、与货币有关的票据、印章应按规定分开保管。财务专用章必须由主管会计保管,按规定用途使用。严禁由一人办理货币资金业务的全过程。

(五)、企事业单位负责人对单位内部控制的建立健全及有效实施负责,并抓好制度的贯彻执行,形成用制度规范企事业单位经营行为、按规矩办事、靠制度管人的机制,真正做到制度完善、手续严密、秩序井然。

(六)、建立健全企事业单位负责人离任审计制度。企事业单位负责人离任时,市局组织专门人员进行财务审计,对其任职期间的工作作出综合评价。审计中发现的违法违纪问题,将依法追究其相关责任。

四、货币资金的管理

(一)、直属企事业单位应严格执行《现金管理条例》等法规的规定,加强对现金收支和库存现金的管理;遵守中国人民银行关于设立银行账户和资金结算的规定,做好货币资金的结算和管理工作。

(二)、对货币资金的收入和支出,要建立严格的授权审批制度;所有现金进出,必须具备合规合法的凭证,并按照“申请、审核、签批、支付”的程序,及时准确入账。

(三)、各种收付款凭证要由财会人员统一管理,连续编号;空白发票、收据要进行登记;空白支票不得签名盖章,签发支票的印章要分开保管;收支凭证应与原始凭证相符;款项支付后应在付款凭证上盖“付讫”章,以免重复付款。

(四)、直属企事业单位按规定在银行设立基本账户,各种资金应当存入该账户,严禁公款私存,严禁现金坐收坐支。如因业务需要在其他银行设立临时收购账户或贴现账户,必须如实入账,不得体外循环。现金、银行票据、有价证券应妥善保管,库存现金不得超过银行核定的限额。

(五)、直属企事业单位应加强收购资金的管理,以“购得进、销得出、有效益”为前提,坚持“钱货两清”原则,减少赊销和避免损失,提高资金使用效率。

(六)、按时提取备用金,保证日常支出的现金周转;正确使用各种银行结算凭证,及时办理银行收付业务。收入和支出要及时入账。

(七)、直属企事业单位应加强营业外收支、其他业务收支等管理,房租、变卖资产等收入要及时收交、入账,不准私设小金库、账外账或挪作他用。

五、成本费用管理

(一)、直属企事业单位应根据规定建立成本控制制度,各种支出要制定合理定额。

(二)、直属企事业单位的各项期间费用要按规定严格区分,规范各项费用的明细分类,提高费用管理的科学化水平。

(三)、直属企事业单位应认真执行“权责发生制”原则,各项应列入当期损益的费用,不得不入账或人为地推迟入账。

(四)、应建立完善的费用计划、管理和控制制度,采取切实措施节约开支,严格控制费用支出,禁止不合理开支入账。

(五)、直属企事业单位应认真落实“一支笔”审批制度,严把费用支出关。费用支出要有经手人据实申请,做到内容真实、用途合理、经手人明确、发票正规;主管会计对费用单据进行审核后,交由审批人依照权限签批;出纳根据签批后的票据付款,要严格执行现金使用用途及限额,超出范围的要通过银行转账。

(六)、要根据金额设定费用审批权限。10000元以下的由企事业单位负责人审批;10000元以上的由企业召开办公会议研究后报局长办公会议研究审批。

(七)、业务招待费要严格按照中央八项规定的要求,厉行节约、要本着“必须、合理、热情、从简”的原则,按规定标准和范围从严掌握控制,具体标准参照《宿州市市直机关公务接待费管理暂行办法》和《宿州市粮食局禁酒规定》执行。

(八)、差旅费实行定额包干,标准参照《宿州市市直机关差旅费管理办法》执行。

(九)、公务车辆严格实行“一车一卡”加油制度。驾驶员持本车加油卡到定点加油站加油,不准将加油卡交给他人使用,也不准用本车加油卡为其他车辆加油。驾驶员出车前要察看车辆用油情况,在联网加油站加油,不得用现金加油。

(十)、各单位修理费的管理实行申报制度。对维修项目预先编制计划,车辆维修必须在专业维修厂进行,维修结束后由驾驶员将维修项目清单、发票及相关手续,按程序报账。 

六、购销业务管理

(一)、粮油商品购销,必须坚持购得进、销得出、保质保量、适时对路的原则。大宗购销业务必须经领导班子集体讨论,形成会议记录,并与对方签订规范的购销合同。

(二)、购入商品,保管员要认真填写入库单,将收购(含购进)的商品,填制规范的收购凭证。购入商品在付款时必须取得规范有效的收购发票。

(三)、商品销售应坚持以市场为导向,掌握行情,适时销售,最大限度地增加毛利收入。商品发出,由保管员填写出库单,按出库单联数分别交与会计、统计和有关人员。

大宗商品购销,必须通过银行转账,严格控制现金结算行为。

(四)、一切商品销售,必须经过会计人员核算入账,销售款及时上缴银行,严禁销售不下账,形成商品虚库、资金体外循环。

(五)、商品销售坚持现款现货,款到发货,从严控制赊销行为。形成赊销事实的,企事业单位负责人、经手人按合同期限负责收回货款,造成重大损失的,依法追究其法律责任。

七、 应收、预付款管理

(一)、严格控制商品销售中应收款的发生比例。建立应收款管理制度,实行谁经手谁负责。

(二)、内部职工因公出差借款或其他原因借款,应经单位负责人签批,原则上当月报结。

(三)、严格控制预付款的发生,如确需预付款项时,应签订预付款合同,明确责任人,确保资金安全。

八、 办公用品、包装物及低值易耗品的管理

(一)、办公用品、包装物及低值易耗品购进,要根据业务的需要量,编报购进计划,注明规格、品名、数量、价格、质量。

(二)、办公用品、包装物及低值易耗品的使用应本着必要、节约的原则,建立领用记录,办公用品、包装物及低值易耗品要建立明细备查账,指定专人负责登记,一年至少盘点清理一次,发现问题及时处理。

九、固定资产管理

(一)、要按规定的金额、用途、使用期限等标准界定固定资产范围,杜绝账务处理的随意性。符合固定资产入账标准的,不得进入期间费用或作低值易耗品处理。

(二)、为确保固定资产的完整性和核算的真实性,各单位要建立固定资产明细账,全面、准确地记录固定资产的发生情况,做到账、物一致。

(三)、购建(含改造)固定资产前要向市局写出书面报告,对购置资金来源、投资效果、成本核算、招投标方式等进行论证,市局批准后方可实施。购建过程实行预决算管理。

(四)、根据财务制度的规定,合理确定固定资产分类和折旧。固定资产报废,要严格掌握,慎重处理。各单位大额的固定资产处置行为,须经过资产评估后报市国资委和市财政局核批。

(五)、各单位要每年对固定资产进行全面清查,认真填报“固定资产盘亏、盘盈表”,根据规定权限,报市局及其他有关部门批准处理。

十、财务监督检查

开展财务检查工作。坚持企事业单位自查与市局组织检查相结合的办法,市局财务科牵头,组织人员每季度开展一次检查,年底开展重点检查。主要对企事业单位的资产、负债、所有者权益、收入、成本(费用)、利润、劳动工资、养老保险的开支和缴纳、资产租赁及招待费、公务用车、会议费等开支、办公用房等

十一、附则

(一)、以上规定各单位认真贯彻执行,违者将视其情节轻重,分别对对有关负责人给予警告、记过、诫勉谈话直至免职的处分;触犯法律的将依法追究其法律责任。

(二)、本办法未尽事宜,按照国家有关财务法规、市局有关科室有专门规定及各企业通行做法执行。

(三)、本办法由市局负责解释。

(四)、本办法自印发之日起执行。

20184月11日

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